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開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售退回該怎么辦

2019-08-07

之前,我們談到了隔月的增值稅發(fā)票無法作廢,可以通過開具增值稅紅字發(fā)票的形式進行賬務(wù)處理的原因和政策,但是很多人看后留言表示對于其具體的實務(wù)操作不太明白,那么今天,快幫云就來具體講講其實務(wù)操作的方法吧。

 

開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,但不符合發(fā)票作廢條件的,或者因銷售部分退回及發(fā)生銷售折讓的,銷售方可以開具紅字增值稅專用發(fā)票。

 

其具體實務(wù)操作如下(視不同情況分別按以下辦法處理):

1、購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱信息表),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍色增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

 

2、購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍色增值稅專用發(fā)票信息。

 

3、銷售方開具的增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍色增值稅專用發(fā)票信息。

 

4、主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

 

5、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

 

6、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

 

以上就是開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形時,開具紅字增值稅專用發(fā)票的實務(wù)操作,你明白了嗎?

 

 

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