一、企業(yè)所得稅匯算清繳不可怕！

許多會計新人談“匯”色變，認為所得稅匯算清繳復雜的不得了，非專業(yè)的事務所不可勝任，反正自己不行。

其實不然，看似“龐然大物”，實則“黔之驢”也。

企業(yè)所得稅年度申報表（以下簡稱申報表），相對利潤表來說，如果說利潤表是主菜，那申報表只能是配菜。你學會了利潤表，申報表就是小菜一碟。

為什么這么說呢？因為申報表不過是利潤表基礎上的納稅調整。先看兩張簡表：

通過兩張圖表可以看出，申報表就是利潤表基礎上的調整。

利潤總額+納稅調整-彌補虧損=應納稅所得額，然后根據(jù)應納稅所得額計算出應納稅款，減去已納稅款就是本次匯算清交的結果，應補交的所得稅款。

簡單嗎？好好捂一捂，你也可以的。

二、 具體操作也不難！

2017年底下發(fā)的最新的申報表共37個表格，除去企業(yè)基礎信息表，還剩36張?？雌饋砗芊彪s很嚇人，其實具體到你自己的單位，用不了幾張表，而且填寫的難度也不大。

先看結構：

一級表：主表一張；

二級表：主表的附表，15張；

三級表：附表的附表，20張。

各級明細表，不過是對主表的進一步細化而已。

填表的順序：從三級到二級，再到一級這樣的順序進行填列。

關鍵表3張：除去主表，其實最關鍵的是兩張表，一個是納稅調整明細表，另一個是彌補虧損明細表，這兩張表要加以注意，重點對待，因為它們密切關聯(lián)主表應納稅款的計算。

注意今年新表的變化：這次匯算用的是2017年12月份下發(fā)的新表，注意不要再用老表填寫了。新表變化十多處，但沒有新政策變化，只是報表的格式的變化，沒有難度的。填表時遇到不會的，后邊都有填報說明，最好能夠認真細致的把填報說明看一遍，然后再填表。

許多會計新人在學習企業(yè)所得稅時不知道學什么怎么學，我看就依托企業(yè)所得稅年度申報表學習就行。該表全面展示了所得稅的知識要點和知識結構，非常形象，非常全面，非常具有邏輯性，是難得的好教材。如果學會了這個，那么十成的功力，你基本可以到九成了。

三、其他注意事項。

1.查賬征收企業(yè)用A表，核定征收企業(yè)用B表，不要搞錯了。

2.沒有收入的，也要申報，也要匯算；年中開業(yè)的也要申報，也要匯算。

3.申報匯算一定要注意連續(xù)性，因為牽扯彌補虧損問題，若斷斷續(xù)續(xù)的，彌補以前年度虧損就成問題了。這方面的案例可不少。

4.數(shù)據(jù)的填寫要謹慎，一定要核實清楚再填寫。若遇到報不過去的情況，要查找原因，千萬不要為了通過而隨意更改數(shù)據(jù)。因為申報的數(shù)據(jù)將進入數(shù)據(jù)庫，金三系統(tǒng)的風險比對就是依據(jù)數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進行的，隨意更改數(shù)據(jù)，增加未知風險，馬虎不得。