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在稅務(wù)行業(yè)現(xiàn)在什么最火,當然是企業(yè)一年一度匯算清繳,幾乎每個企業(yè)都在進行這一項相同的事情,而且去年的稅務(wù)政策的不斷更新,給企業(yè)所得稅匯算清繳增添了不少難度呢!快幫云(m.fanglietou.cn)小編整理了一些企業(yè)所得稅的常識問題的,希望在匯算清繳中能幫到企業(yè)。
享受免征增值稅的小微企業(yè),減免的增值稅額是否需要繳納企業(yè)所得稅?
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為當期損益。財政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。因此,免征的增值稅應(yīng)并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。
分期收款方式銷售貨物的,企業(yè)所得稅上何時確認收入?
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認收入的實現(xiàn):(一)以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。因此,分期收款方式銷售貨物的,應(yīng)按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。
銷售商品采用托收承付方式的,企業(yè)所得稅上何時確認收入?
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間:銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入。因此,銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認企業(yè)所得稅收入。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確認?
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。
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