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據(jù)快幫云(m.fanglietou.cn)了解,在財(cái)稅日常工作中,大家經(jīng)常會(huì)遇到關(guān)于小規(guī)模納稅人的涉稅問(wèn)題,特別是剛起步的公司,稅務(wù)這塊兒還是挺薄弱的。小編專門梳理了關(guān)于小規(guī)模納稅人代帳常遇到的問(wèn)題,一起來(lái)看看吧!
小規(guī)模納稅人什么情況可減征稅款
按照規(guī)定,小規(guī)模納稅人也有可以進(jìn)行稅額抵減的情況,那就是初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅,即我們俗稱的“稅控設(shè)備”,購(gòu)買稅控設(shè)備的金額是可以全額抵減稅額的,本期不足抵減的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人從季度中間認(rèn)定為一般納稅人的申報(bào)方式
從季度中間成為一般納稅人,從認(rèn)定為一般納稅人起開始按月申報(bào),而季初的那一個(gè)月因?yàn)檫€是小規(guī)模納稅人申報(bào)期限為季后15天內(nèi)。比如說(shuō)你公司從2月1日起成為一般納稅人,那么從3月起要按月申報(bào)上一個(gè)月的稅,而在4月申報(bào)期前都可以按照小規(guī)模納稅人的征收率申報(bào)1月份的稅。
小規(guī)模納稅人征收率不僅有3%還有5%
小規(guī)模納稅人的征收率不僅有3%還有5%,小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅基本上都是使用3%的征收率,但是對(duì)于小規(guī)模納稅人銷售、租賃不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán),提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅這幾種業(yè)務(wù),適用的征收率均是5%。
關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的注意事項(xiàng)
按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。即由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期只有兩個(gè)月,所以免稅額度為6萬(wàn)元,因企業(yè)超過(guò)6萬(wàn)元,所以不免稅。增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的,按規(guī)定免征增值稅。其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按規(guī)定免征增值稅。
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